一個國家的稅收制度，是富人財富保值的關(guān)鍵。馬耳他在稅務(wù)制度方面有著極大優(yōu)勢，馬耳他是非全球征稅國家，無不動產(chǎn)稅、無凈財富稅、無遺產(chǎn)稅，無贈予稅。那么你知道馬耳他具體的稅務(wù)制度嗎?下面小編告訴你。

移民馬耳他的稅收制度

企業(yè)所得稅

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監(jiān)管在馬耳他;二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經(jīng)營。企業(yè)所得稅稅率為35%，但是企業(yè)實行部分或者全部退稅制度(1994年開始)。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7申請退還，可使得公司稅率降為5%。

個人所得稅

馬耳他非全球征稅國家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個人所得稅。馬耳他實行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收入9,100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個人所得稅計算方法：收入*稅率-稅金扣除。

關(guān)稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對來自歐盟其他國家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對來自歐盟之外國家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

印花稅

某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的價值納稅的印花稅稅率是5% ;證券交易的印花稅為2%到5%;動產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%，保險的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

社會保險稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險稅(社保)，一般雇員社會保險稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

馬耳他企業(yè)稅收制度

1. 避免雙重征稅

馬耳他同100多個國家和地區(qū)都有貿(mào)易關(guān)系，歐盟是馬耳他最重要的貿(mào)易伙伴。

歐盟本身就是一個經(jīng)濟(jì)體，鼓勵成員國之間的互惠互利。馬耳他在2004年的5月份加入了歐盟，與70多個國家簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，這些國家包括：中國香港、澳大利亞、塞浦路斯、英國、德國、法國、馬來西亞、荷蘭、南非、波蘭、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等。

2. 企業(yè)所得稅僅5%

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期存在，實際管理和經(jīng)營;二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經(jīng)營。

馬耳他注冊的公司企業(yè)所得稅為35%。為吸引國外投資，鼓勵企業(yè)增值，實行部分或者全部退稅制度(1994年開始)，企業(yè)可以申請退稅30%，所以最終繳納的只有5%。基于以上政策，馬耳他非常適合作為跨國企業(yè)股權(quán)治理的注冊地。

3. 個人所得稅最低為0

在馬耳他每年住滿183天以上，就是馬耳他的稅務(wù)居民，需繳納個人所得稅。

馬耳他實行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收如9100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。(個人所得稅計算方法：收入*稅率-稅金扣除)

如果擁有馬耳他永居或護(hù)照，但每年居住不滿183天，則在馬耳他以外的其他國家和地區(qū)的收入不再征收個稅。

4. 為企業(yè)節(jié)省成本

另外，全球“四大”會計師事務(wù)所都在馬耳他開辦業(yè)務(wù)，還有一些規(guī)模較小的咨詢和審計事務(wù)所，為全球客戶提供服務(wù)。

這樣看來，馬耳他還能為企業(yè)帶來顯著的成本優(yōu)勢。該國的法律和會計費用均低于其他大部分歐洲國家，其他的經(jīng)營成本和薪資水平較發(fā)達(dá)金融中心通常要低20-30%。